NOMENCLATOR CODURI DE TAXĂ TVA PENTRU OPERAȚIUNI DE ACHIZIȚIE CU TVA NEDEDUCTIBIL 50%

Corespondent rand D300

Sectiune D301

Cod taxă in SAF-T (TaxCode)

- Activ

Cod taxa

Descriere cod (RO)

Code description (EN)

Cote TVA

Scutit TVA

Cotă TVA

Cotă TVA

Cotă TVA

Cotă TVA

Cotă TVA

Comentarii cod de taxa

390

x - Inactiv

Cod pentru verificare cu D300 și D301 - nu se utilizează în raportarea SAF-T

0%

5%

9%/11%

19%/21%

20%

24%

5/20

390301

Achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 19% altele decat achiziţiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară

Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place

19

x

5/20

390302

x - Inactiv

Achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 9% altele decat achiziţiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară

Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place

9

x

5/20

390303

x - Inactiv

Achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 5% altele decat achiziţiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară

Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place

5

x

5/5.1/20/20.1

390201

Achiziţii intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 19%

Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 19%

19

x

5/5.1/20/20.1

390202

x - Inactiv

Achiziţii intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 9%

Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 9%

9

x

5/5.1/20/20.1

390203

x - Inactiv

Achiziţii intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 5%

Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 5%

5

x

6/21

390401

Regularizări privind achiziţiile intracomunitare de bunuri 19%

Regularisations for intra-community acquisitions of goods 19%

19

x

6/21

390402

x - Inactiv

Regularizări privind achiziţiile intracomunitare de bunuri 9%

Regularisations for intra-community acquisitions of goods 9%

9

x

6/21

390403

x - Inactiv

Regularizări privind achiziţiile intracomunitare de bunuri 5%

Regularisations for intra-community acquisitions of goods 5%

5

x

7/22

390501

Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 19%

Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 19% VAT

19

x

7/22

390502

x - Inactiv

Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 9%

Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 9% VAT

9

x

7/22

390503

x - Inactiv

Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 5%

Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 5% VAT

5

x

7/22

390601

Import de bunuri 19% (TVA supusa  masurilor de simplificare)

Import of goods 19% (subject to simplification measure)

19

x

7/22

390602

x - Inactiv

Import de bunuri 9% (TVA supusa masurilor de simplificare)

Import of goods 9% (subject to simplification measure)

9

x

7/22

390603

x - Inactiv

Import de bunuri 5% (TVA supusa masurilor de simplificare)

Import of goods 5% (subject to simplification measure)

5

x

7/7.1/22/22.1

390701

Achiziţii de servicii intracomunitare (AIC de servicii cf reg B2B) 19%

Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 19%

19

x

7/7.1/22/22.1

390702

x - Inactiv

Achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 9%

Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 9%

9

x

7/7.1/22/22.1

390703

x - Inactiv

Achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 5%

Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule)5%

5

x

8/23

390801

Regularizări privind achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 19%

Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 19%

19

x

8/23

390802

x - Inactiv

Regularizări privind achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 9%

Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 9%

9

x

8/23

390803

x - Inactiv

Regularizări privind achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 5%

Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 5%

5

x

12.1/27.1

390905

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 24 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 24%

24

x

12.1/27.1

390904

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 20 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 20%

20

x

12.1/27.1

390901

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 19 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 19%

19

x

12.2/27.2

390902

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 9 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 9%

9

x

12.3/27.3

390903

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 5 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 5%

5

x

24

391101

Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile si cele supuse masurilor de simplificare

Taxable acquisitions of goods and services subject to 19%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures

19

x

25

391102

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 9% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare

Taxable acquisitions of goods and services subject to 9%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures

9

x

26

391103

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 5% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare

Taxable acquisitions of goods and services subject to 5%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures

5

x

24

391201

Import de bunuri cota  19%

Import of goods 19%

19

x

25

391202

x - Inactiv

Import de bunuri cota  9%

Import of goods 9%

9

x

26

391203

x - Inactiv

Import de bunuri cota  5%

Import of goods 5%

5

x

24

397303

Facturi primite dupa inspectia fiscala 19%

Invoices received after a tax audit 19%

19

25

397304

Facturi primite dupa inspectia fiscala 9%

Invoices received after a tax audit 9%

9

26

397305

Facturi primite dupa inspectia fiscala 5%

Invoices received after a tax audit 5%

5

28

398301

x - Inactiv

Achiziții de produse și servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori

Acquisitions of agricultural products and services from suppliers applying the special regime for agricultures

8

30

398302

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii scutite de taxă  sau neimpozabile altele decat AIC servicii scutite de taxa

Acquisitions of goods and services VAT exempt or non-taxable, other than ICA of services VAT exempt

0

x

30,1

398303

x - Inactiv

Achiziţii de servicii intracomunitare scutite de taxă

Intra-community acquisitions of services VAT exempt

0

x

33

398304

x - Inactiv

TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităţilor autorizate

VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units

19

x

33

398305

x - Inactiv

TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităţilor autorizate

VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units

9

x

33

398306

x - Inactiv

TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităţilor autorizate

VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units

5

x

34

399105

Regularizări taxă dedusă 24%

Regularisations of input VAT 24%

24

x

34

399104

Regularizări taxă dedusă 20%

Regularisations of input VAT 20%

20

x

34

399101

Regularizări taxă dedusă 19%

Regularisations of input VAT 19%

19

x

34

399102

x - Inactiv

Regularizări taxă dedusă 9%

Regularisations of input VAT 9%

9

x

34

399103

x - Inactiv

Regularizări taxă dedusă 5%

Regularisations of input VAT 5%

5

x

35

397301

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

24

x

35

397314

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

20

x

35

397311

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

19

x

35

397312

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

9

x

35

397313

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

5

x

35

397302

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

24

x

35

397324

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

20

x

35

397321

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

19

x

35

397322

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

9

x

35

397323

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

5

x

391301

Achizitii pentru  care se aplica TVA la incasare 19%

Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 19%

19

x

391302

x - Inactiv

Achizitii pentru  care se aplica TVA la incasare 9%

Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 9%

9

x

391303

x - Inactiv

Achizitii pentru  care se aplica TVA la incasare 5%

Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 5%

5

x

391304

x - Inactiv

Achizitii de bunuri/servicii care nu sunt raportabile in decontul de TVA din Romania si care se raporteaza in decontul de TVA din alte tari

Acquisitions of goods/services not reportable in the Romanian VAT return and reportable the VAT return from other countries.

0

x

1

396301

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile

Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products

19

x

1

396311

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile

Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products

9

x

1

396312

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile

Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products

5

x

2

396302

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de  mijloacele de transport noi

Intra-Community acquisitions of new means of transport

19

x

3

396303

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de produsele accizabile

Intra-Community acquisitions of excisable products

19

x

4

396304

Operaţiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code

19

x

4

396309

Operaţiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code

9

x

4

396310

Operaţiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code

5

x

4/4.1

396306

Achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code

19

x

4/4.1

396307

Achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code

9

x

4/4.1

396308

Achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code

5

x

TBD

390304

Achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 21% altele decat achiziţiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară

Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 21%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390305

x - Inactiv

Achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 11% altele decat achiziţiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară

Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 11%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390204

Achiziţii intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 21%

Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390205

x - Inactiv

Achiziţii intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 11%

Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390404

Regularizări privind achiziţiile intracomunitare de bunuri 21%

Regularisations for intra-community acquisitions of goods 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390405

x - Inactiv

Regularizări privind achiziţiile intracomunitare de bunuri 11%

Regularisations for intra-community acquisitions of goods 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390504

Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 21%

Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 21% VAT

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390505

x - Inactiv

Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 11%

Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 11% VAT

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390604

Import de bunuri 21% (TVA supusa  masurilor de simplificare)

Import of goods 21% (subject to simplification measure)

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390605

x - Inactiv

Import de bunuri 11% (TVA supusa masurilor de simplificare)

Import of goods 11% (subject to simplification measure)

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390704

Achiziţii de servicii intracomunitare (AIC de servicii cf reg B2B) 21%

Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390705

x - Inactiv

Achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 11%

Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390804

Regularizări privind achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 21%

Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390805

x - Inactiv

Regularizări privind achiziţii de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 11%

Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390906

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 21 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

390907

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 11 %

Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

391104

Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 21%, altele decât importurile si cele supuse masurilor de simplificare

Taxable acquisitions of goods and services subject to 21%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

391105

x - Inactiv

Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 11% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare

Taxable acquisitions of goods and services subject to 11%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

391204

Import de bunuri cota  21%

Import of goods 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

391205

x - Inactiv

Import de bunuri cota  11%

Import of goods 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

391305

Achizitii pentru  care se aplica TVA la incasare 21%

Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

391306

x - Inactiv

Achizitii pentru  care se aplica TVA la incasare 11%

Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

1

396313

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile

Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products

21

x

Activ cu 01.08.2025

1

396314

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile

Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products

11

x

Activ cu 01.08.2025

2

396315

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de  mijloacele de transport noi

Intra-Community acquisitions of new means of transport

21

x

Activ cu 01.08.2025

3

396316

x - Inactiv

Achizitii intra-comunitare de produsele accizabile

Intra-Community acquisitions of excisable products

21

x

Activ cu 01.08.2025

4

396317

Operaţiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code

21

x

Activ cu 01.08.2025

4

396318

Operaţiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code

11

x

Activ cu 01.08.2025

4/4.1

396319

Achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code

21

x

Activ cu 01.08.2025

4/4.1

396320

Achiziţii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal

Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

397306

Facturi primite dupa inspectia fiscala 21%

Invoices received after a tax audit 21%

21

Activ cu 01.08.2025

TBD

397307

Facturi primite dupa inspectia fiscala 11%

Invoices received after a tax audit 11%

11

Activ cu 01.08.2025

TBD

397315

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

397316

x - Inactiv

Ajustări conform pro-rata

Pro-rata adjustments

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

397325

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

397326

x - Inactiv

Ajustări de taxă

VAT adjustments

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

398307

x - Inactiv

TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităţilor autorizate

VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

398308

x - Inactiv

TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităţilor autorizate

VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units

11

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

399106

Regularizări taxă dedusă 21%

Regularisations of input VAT 21%

21

x

Activ cu 01.08.2025

TBD

399107

x - Inactiv

Regularizări taxă dedusă 11%

Regularisations of input VAT 11%

11

x

Activ cu 01.08.2025

Legenda procent deducere

achizitii ded 100%

Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA este deductibila in procent de 100%

achizitii ded 50%

Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA este deductibila limitat la 50%, conform limitarilor prevazute de Codul Fiscal (e.g. autoturisme, combustibil)

achizitii neded

Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA nu este deductibila

achizitii_base rate

Contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rata si cunoaste in momentul primirii facturii ca factura este deductibila conform pro-rata

Procentul de deducere va fi intotdeauna un numar de la 1 la 100 si este numar intreg.

Base rate se completeaza numai in legatura cu achizitiile cu codurile de taxa din tabela achizitii_base rate

achizitii_not known

Contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rata si nu cunoaste in momentul primirii facturii daca factura este deductibila conform pro-rata

Notă:

Pentru reflectarea deducerii limitate (50% TVA deductibilă și 50% TVA nedeductibilă), puteți folosi urmatoarele coduri de taxă pentru TVA în funcție de situația în care vă aflați: • Situația 1: Dacă la momentul postării facturii de achiziție pentru care deducerea TVA este limitată la 50% se deduce TVA 50%, atunci veți folosi: o la postarea facturii codul de taxa 341101 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii ded 50% » o Precum și codul de taxă 391101 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii neded 50% » • Situația 2: Dacă la momentul postării facturii de achiziție pentru care deducerea TVA este limitată la 50% se deduce TVA integral, ajustarea deducerii la 50% făcându-se printr-o notă contabilă distinctă de corecție a TVA (6xx=4426), atunci veți folosi: o la postarea facturii codul de taxă 301101 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Ambele coduri se regăsesc în nomenclatorul « Achizitii ded 100% » ȘI o la nota contabilă de ajustare a TVA deductibilă veți folosi codul de taxă 391101 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii neded 50% »