| NOMENCLATOR CODIFICĂRI TAXE ȘI IMPOZITE REȚINUTE LA SURSĂ | ||||||||||
| Nr. Crt. | TaxCode | Cod
Categorie Impozit (vezi D100) TaxType |
Denumire creanta fiscala denumire utilizată în rapoarte și situații) (RO) | Denumire creanta fiscala (denumire utilizată în rapoarte și situații) (EN) | Temei legal | Incadrare Declaratii D207, D100 | Cote de impozit cu reținere la sursă | Tip de venit | Descriere explicativă - prevederile din codul fiscal la care face referință codul de taxe TaxCode | Comentarii și explicații suplimentare (informații indivative) |
| Numărul curent este indicativ | Codul de taxe și impozite care va fi utilizat în D406 Declarația informativă fișierul standard de audit (SAF-T) | Informații
ajutătoare pentru contribuabilii care depun D406 Declarația informativă
fișierul standard de audit (SAF-T) pentru detalierea categoriei de taxe
comunicate prin utilizarea codului de taxe TaxCode (informație indicativă) |
[1] | Sunt evidențiate în clar
situațiile când calculul se face cu metoda sutei mărite sau în cazul
în cazul cotelor care se aplică în baza convențiilor de evitare a dublei
impuneri (informații indicative) |
||||||
| 1 | 150010 | 150 | Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice | <TBD> | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 5,00% | Dividende | Cota standard: O persoană juridică română care plătește dividende către o persoană juridică română are obligația să rețină, să declare și să plătească impozitul pe dividende reținut către bugetul de stat, astfel cum se prevede în prezentul articol. Impozitul pe dividende se stabilește prin aplicarea unei cote de impozit de 5% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară și se plătește la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul. | |
| 2 | 150020 | 150 | Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 5,26% | Dividende | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 3 | 150030 | 150 | Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 0,00% | Dividende | (4)
Prevederile prezentului articol nu se aplică în cazul dividendelor plătite de
o persoană juridică română unei alte persoane juridice române, dacă persoana
juridică română care primește dividendele deține, la data
plății dividendelor, minimum 10% din titlurile de participare ale
celeilalte persoane juridice, pe o perioadă de un an împlinit până la data
plății acestora inclusiv. (5) Prevederile prezentului articol nu se aplică în cazul dividendelor plătite de o persoană juridică română: a) fondurilor de pensii administrate privat, fondurilor de pensii facultative și organismelor de plasament colectiv fără personalitate juridică, constituite potrivit legislației în materie; b) organelor administrației publice care exercită, prin lege, drepturile și obligațiile ce decurg din calitatea de acționar al statului/unității administrativ-teritoriale la acea persoană juridică română. |
||
| 4 | 150040 | 150 | Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice | <TBD> | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 8,00% | Dividende | Cota standard: O persoană juridică română care plătește dividende către o persoană juridică română are obligația să rețină, să declare și să plătească impozitul pe dividende reținut către bugetul de stat, astfel cum se prevede în prezentul articol. Impozitul pe dividende se stabilește prin aplicarea unei cote de impozit de 8% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară și se plătește la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul. | Adăugat în 28.02.2023 |
| 5 | 150050 | 150 | Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice | <TBD> | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 8,69% | Dividende | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | Adăugat în 28.02.2023 |
| 6 | 604010 | 604 | Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice | art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 5,00% | Dividende | (7) Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cotă de 5% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligația calculării și reținerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare de către acționari/asociați/investitori. Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata. În cazul dividendelor/câștigurilor obținute ca urmare a deținerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor/asociaților/investitorilor până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale, impozitul pe dividende/câștig se plătește până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor. Impozitul datorat se virează integral la bugetul de stat. | ||
| 7 | 604020 | 604 | Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice | art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 8,00% | Dividende | (7) Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare definite de legislația în materie la organisme de plasament colectiv se impun cu o cotă de 8% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligația calculării și reținerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare de către acționari/asociați/investitori. Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata. În cazul dividendelor/câștigurilor obținute ca urmare a deținerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor/asociaților/investitorilor până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale, impozitul pe dividende/câștig se plătește până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor. Impozitul datorat se virează integral la bugetul de stat. | Adăugat în 28.02.2023 | |
| 8 | 605010 | 605 | Impozit pe veniturile din dobânzi | art.97
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100: art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 10,00% | Dobanzi | (1)
Veniturile sub formă de dobânzi pentru depozitele la vedere/conturi curente,
precum și cele la depozitele clienților, constituite în baza
legislației privind economisirea și creditarea în sistem colectiv
pentru domeniul locativ, se impun cu o cotă de 10% din suma acestora,
impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului juridic.
Impozitul se calculează și se reține de către plătitorii de astfel
de venituri la momentul înregistrării în contul curent sau în contul de
depozit al titularului. Plata impozitului se face lunar, până la data de 25
inclusiv a lunii următoare înregistrării în cont. Impozitul datorat se
plătește integral la bugetul de stat. (2) Veniturile sub formă de dobânzi pentru depozitele la termen constituite, instrumentele de economisire dobândite, contractele civile încheiate se impun cu o cotă de 10% din suma acestora, impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului juridic. Pentru veniturile sub formă de dobânzi, impozitul se calculează și se reține de către plătitorii de astfel de venituri la momentul înregistrării în contul curent sau în contul de depozit al titularului, respectiv la momentul răscumpărării, în cazul unor instrumente de economisire. În situația sumelor primite sub formă de dobândă pentru împrumuturile acordate pe baza contractelor civile, calculul impozitului datorat de către plătitorii de venit se efectuează la momentul plății dobânzii. Plata impozitului pentru veniturile din dobânzi se face lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare înregistrării/răscumpărării, în cazul unor instrumente de economisire, respectiv la momentul plății dobânzii, pentru venituri de această natură, pe baza contractelor civile. Impozitul datorat se plătește integral la bugetul de stat. (3) Veniturile sub forma dobânzilor plătite de societatea emitentă a valorilor mobiliare împrumutate, pe parcursul perioadei de împrumut înaintea restituirii acestora, se impun cu o cotă de 10% din suma acestora, impozitul fiind final. Calculul și reținerea impozitului se efectuează de plătitorul de venit la data la care acestea sunt plătite. Termenul de plată al impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care au fost plătite contribuabilului îndreptățit. |
||
| 9 | 606010 | 606 | Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice | art.97
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100: art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 10,00% | Lichidarea persoanei juridice | (5) Venitul impozabil obținut din lichidarea unei persoane juridice de către acționari/asociați persoane fizice sau din reducerea capitalului social, potrivit legii, care nu reprezintă distribuții în bani sau în natură ca urmare a restituirii cotei-părți din aporturi se impun cu o cotă de 10%, impozitul fiind final. Obligația calculării, reținerii și plății impozitului revine persoanei juridice. Impozitul calculat și reținut la sursă în cazul lichidării persoanei juridice se plătește până la data depunerii situației financiare finale la oficiul registrului comerțului, întocmită de lichidatori, respectiv până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost distribuit venitul reprezentând reducerea capitalului social | ||
| 10 | 606020 | 606 | Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice | art.97
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100: art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 11,11% | Lichidarea persoanei juridice | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 11 | 607010 | 607 Valabil din 02.2017 | Impozit pe veniturile din pensii | art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 10,00% | Pensii | 10% la ce dep 2000 lei | ||
| 12 | 607020 | 607 Valabil din 02.2017 | Impozit pe veniturile din pensii | art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 11,11% | Pensii | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 13 | 608010 | 608 | Impozit pe veniturile din premii | art.110
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 10,00% | Premii | 10% la ce dep 600 lei | ||
| 14 | 608020 | 608 | Impozit pe veniturile obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România. (cu suta majorată aplicată) | art.110
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 11,11% | Premii | La premii ce depășesc valoarea de 600 lei | ||
| 15 | 621010 | 621 | Impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 1,00% | Jocuri de noroc | Pentru
tranșa de venit brut 1 - până la 66.750 RON Tranșe de venit brut: până la 66.750, inclusiv 1% peste 66.750 - 445.000, inclusiv 667,5 + 16% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 peste 445.000 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depășește suma de 445.000 |
||
| 16 | 621020 | 621 | Impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 16,00% | Jocuri de noroc | Tranșe
de venit brut: până la 66.750, inclusiv 1% peste 66.750 - 445.000, inclusiv 667,5 + 16% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 peste 445.000 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depășește suma de 445.001 |
||
| 17 | 621030 | 621 | Impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 25,00% | Jocuri de noroc | Tranșe
de venit brut: până la 66.750, inclusiv 1% peste 66.750 - 445.000, inclusiv 667,5 + 16% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 peste 445.000 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depășește suma de 445.002 |
||
| 18 | 621040 | 621 | Impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 3,00% | Jocuri de noroc | Pentru
tranșa de venit brut 1 - până la 10.000 RON Tranșe de venit brut: până la10.000 inclusiv 3% peste 10.000 - 66.750, inclusiv 66.750 300 + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000 peste 66.750 - 11.650 + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 |
||
| 19 | 621050 | 621 | Impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 20,00% | Jocuri de noroc | Tranșe
de venit brut: până la10.000 inclusiv 3% peste 10.000 - 66.750, inclusiv 66.750 300 + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000 peste 66.750 - 11.650 + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 |
||
| 20 | 621060 | 621 | Impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 40,00% | Jocuri de noroc | Tranșe
de venit brut: până la10.000 inclusiv 3% peste 10.000 - 66.750, inclusiv 66.750 300 + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000 peste 66.750 - 11.650 + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 |
||
| 21 | 631010 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: a. Venituri din dividende
(art.223 alin.(1) lit.a)) D100: art.223 alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
5,00% | Dividende | Cota standard | ||
| 22 | 631011 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: a.
Venituri din dividende (art.223 alin.(1) lit.a)) D100: art.223 alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
5,26% | Dividende | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 23 | 631020 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: c. Venituri din dividende (art.229 alin.(1) lit. c) și lit.h)) | 0,00% | Dividende | Cf. Directiva 2011/96/UE a Consiliului din 30 noiembrie 2011 privind regimul fiscal comun care se aplică societăților-mamă și filialelor acestora din diferite state membre (cf art 229, alin (1) lit c)) sau cf. art. 229, alin (1) lit. h. | Conform art. 229, alin. (1) Sunt scutite de impozitul pe
veniturile obținute din România de nerezidenți următoarele
venituri: c) dividendele plătite de un rezident unei persoane juridice rezidente într-un alt stat membru al Uniunii Europene ori unui sediu permanent al unei persoane juridice străine dintr-un stat membru al Uniunii Europene, situat într-un alt stat membru al Uniunii Europene, dacă: 1. persoana juridică străină beneficiară a dividendelor îndeplinește cumulativ următoarele condiții: (i) este rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene și are una dintre formele de organizare prevăzute în anexa nr. 1 la titlul II; (ii) este considerată a fi rezidentă a statului membru al Uniunii Europene, în conformitate cu legislația fiscală a statului respectiv, și, în temeiul unei convenții privind evitarea dublei impuneri încheiate cu un stat terț, nu se consideră că este rezidentă în scopul impunerii în afara Uniunii Europene; (iii) plătește, în conformitate cu legislația fiscală a unui stat membru, fără posibilitatea unei opțiuni sau exceptări, unul dintre impozitele prevăzute în anexa nr. 2 la titlul II sau un alt impozit care substituie unul dintre acele impozite; (iv) deține minimum 10% din capitalul social al rezidentului pe o perioadă neîntreruptă de cel puțin un an, care se încheie la data plății dividendului. h) dobânzile și/sau dividendele plătite către fonduri de pensii, astfel cum sunt ele definite în legislația statului membru al Uniunii Europene sau în unul dintre statele Spațiului Economic European, cu condiția existenței unui instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații; |
|
| 24 | 631030 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
a. Venituri din dividende (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
0,00% | Dividende | Cf. CEDI | ||
| 25 | 631040 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
a. Venituri din dividende (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
3,00% | Dividende | Cf. CEDI | ||
| 26 | 631050 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
a. Venituri din dividende (art.223 alin.(1) lit.a)) D100: art.223 alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
8,00% | Dividende | Cota standard | Adăugat în 28.02.2023 | |
| 27 | 631060 | 631 | Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
a. Venituri din dividende (art.223 alin.(1) lit.a)) D100: art.223 alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
8,69% | Dividende | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | Adăugat în 28.02.2023 | |
| 28 | 632010 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
b. Venituri din dobânzi (art.223 alin.(1) lit.b) și c)) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Dobanzi | Cota standard | ||
| 29 | 632020 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
b. Venituri din dobânzi (art.223 alin.(1) lit.b) și c)) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Dobanzi | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 30 | 632030 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207: a. Venituri din dobânzi (art.229 alin.(1) lit. a), lit.b), lit.g) și lit.h)) | 0,00% | Dobanzi | Cf. Directiva 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sistemul comun de impozitare, aplicabil plăților de dobânzi și de redevențe efectuate între societăți asociate din state membre diferite | art.
229, alin. (1) Sunt scutite de impozitul pe veniturile obținute din
România de nerezidenți următoarele venituri: a) dobânda aferentă instrumentelor de datorie publică în lei și în valută, veniturile obținute din tranzacțiile cu instrumente financiare derivate utilizate pentru realizarea operațiunilor de administrare a riscurilor asociate obligațiilor de natura datoriei publice guvernamentale și veniturile obținute din tranzacționarea titlurilor de stat și a obligațiunilor emise de către unitățile administrativ-teritoriale, în lei și în valută, pe piața internă și/sau pe piețele financiare internaționale, precum și dobânda aferentă instrumentelor emise de către Banca Națională a României în scopul atingerii obiectivelor de politică monetară și veniturile obținute din tranzacționarea valorilor mobiliare emise de către Banca Națională a României; b) dobânda la instrumente/titluri de creanță emise de societățile române, constituite potrivit Legii nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, dacă instrumentele/titlurile de creanță sunt emise în baza unui prospect aprobat de autoritatea de reglementare competentă și dobânda este plătită unei persoane care nu este o persoană afiliată a emitentului instrumentelor/titlurilor de creanță respective; g) veniturile din dobânzi și redevențe, care intră sub incidența cap. V din prezentul titlu; Norme metodologice h) dobânzile și/sau dividendele plătite către fonduri de pensii, astfel cum sunt ele definite în legislația statului membru al Uniunii Europene sau în unul dintre statele Spațiului Economic European, cu condiția existenței unui instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații; |
|
| 31 | 632040 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207: a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de
evitare a dublei impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state Vezi - c) dobânzi de la un nerezident care are un sediu permanent în România, dacă dobânda este o cheltuială a sediului permanent/a sediului permanent desemnat; Norme metodologice |
0,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 32 | 632050 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207: a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de
evitare a dublei impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state Cazul general - b) dobânzi de la un rezident; |
0,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 33 | 632060 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
1,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 34 | 632070 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
3,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 35 | 632080 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
5,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 36 | 632090 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 37 | 632100 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
12,50% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 38 | 632110 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri
) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
15,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | ||
| 39 | 632120 | 632 | Impozit pe veniturile obținute de persoane nerezidente din dobânzi, pentru Cehia si Bosnia Hertegovina | Tax on income from interest obtained în Romania by nonrezidents for Czech Republic and Bosnia Hertzegovina | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state "D207: a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri ) | D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu Cehia si Bosnia Hertegovina (cota 7%)" |
7,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | |
| 40 | 632130 | 632 | Impozit pe veniturile obținute de persoane nerezidente din dobânzi, pentru Azerbaidjan si Iran | Tax on income from interest obtained în Romania by nonrezidents for Azerbaidjan and Iran | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state "D207: a. Venituri din dobânzi (cf. convențiilor de evitare a dublei impuneri ) | D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu Azerbaidjan si Iran (cota 8%)" |
8,00% | Dobanzi | Cf. CEDI | |
| 41 | 632140 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
b. Venituri din dobânzi (art.223 alin.(1) lit.b) și c)) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Dobanzi | Cota standard | ||
| 42 | 632150 | 632 | Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
b. Venituri din dobânzi (art.223 alin.(1) lit.b) și c)) D100: art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Dobanzi | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 43 | 633010 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Redevente | Cota standard | ||
| 44 | 633020 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Redevente | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 45 | 633030 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
2,50% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 46 | 633040 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
3,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 47 | 633050 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
5,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 48 | 633060 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
7,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 49 | 633070 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 50 | 633080 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
12,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 51 | 633090 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
12,50% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 52 | 633100 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
15,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 53 | 633110 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207: e. Venituri din redevențe (art.229 alin.(1) lit. g)) | 0,00% | Redevente | Cf. Directiva 2003/49/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind sistemul comun de impozitare, aplicabil plăților de dobânzi și de redevențe efectuate între societăți asociate din state membre diferite | Conform art. 229, alin. (1) Sunt scutite de impozitul pe
veniturile obținute din România de nerezidenți următoarele
venituri: g) veniturile din dobânzi și redevențe, care intră sub incidența cap. V din prezentul titlu; Norme metodologice |
|
| 54 | 633120 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207
e. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
0,00% | Redevente | Cf. CEDI | ||
| 55 | 633130 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Redevente | Cota standard | ||
| 56 | 633140 | 633 | Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
c. Venituri din redevențe (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Redevente | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 57 | 634010 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (art.223 alin.(1) lit.f) și g)) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Comisioane | Cota standard | ||
| 58 | 634020 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (art.223 alin.(1) lit.f) și g)) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Comisioane | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 59 | 634030 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
5,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 60 | 634040 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
0,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 61 | 634050 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
2,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 62 | 634060 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
4,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 63 | 634070 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
3,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 64 | 634080 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
6,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 65 | 634090 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
12,50% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 66 | 634100 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
15,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 67 | 634110 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (cf. convențiilor de evitare a dublei
impuneri ) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Comisioane | Cf. CEDI | ||
| 68 | 634120 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (art.223 alin.(1) lit.f) și g)) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Comisioane | Cota standard | ||
| 69 | 634130 | 634 | Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
d. Venituri din comisioane (art.223 alin.(1) lit.f) și g)) D100: art.223 alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Comisioane | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 70 | 635010 | 635 | Impozit pe veniturile obținute din România de persoane nerezidente din activități sportive și de divertisment | art.223 alin.(1) lit.h), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
e. Venituri activități sportive și de divertisment (art.223
alin.(1) lit.h)) D100: art.223 alin.(1) lit.h), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Activitati sportive si divertisment | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 71 | 635020 | 635 | Impozit pe veniturile obținute din România de persoane nerezidente din activități sportive și de divertisment | art.223 alin.(1) lit.h), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
e. Venituri activități sportive și de divertisment (art.223
alin.(1) lit.h)) D100: art.223 alin.(1) lit.h), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Activitati sportive si divertisment | Cota standard | ||
| 72 | 636010 | 636 | Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
g. Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente (art.223 alin.(1)
lit.i), k) și l)) D100: art.223 alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | Cf. CF | ||
| 73 | 636020 | 636 | Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
g. Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente (art.223 alin.(1)
lit.i), k) și l)) D100: art.223 alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 74 | 636030 | 636 | Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
g. Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente (art.223 alin.(1)
lit.i), k) și l)) D100: art.223 alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
0,00% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | Cf. CEDI | ||
| 75 | 636040 | 636 | Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
g. Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente (art.223 alin.(1)
lit.i), k) și l)) D100: art.223 alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | Cf. CF | ||
| 76 | 636050 | 636 | Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: g.
Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente (art.223 alin.(1)
lit.i), k) și l)) D100: art.223 alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 77 | 637010 | 637 | Impozit pe veniturile obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România | art.223 alin.(1) lit.m), art.224 , art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207: h.
Venituri obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la
concursuri organizate în România (art.223 alin.(1) lit.m)) D100: art.223 alin.(1) lit.m), art.224 , art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de Romania cu alte state |
10,00% | Premii | Cf. CF | ||
| 78 | 637020 | 637 | Impozit pe veniturile obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România | art.223 alin.(1) lit.m), art.224 , art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
h. Venituri obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate
la concursuri organizate în România (art.223 alin.(1) lit.m)) D100: art.223 alin.(1) lit.m), art.224 , art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de Romania cu alte state |
11,11% | Premii | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 79 | 639010 | 639 | Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
j. Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de
persoane nerezidente (art.223 alin.(1) lit.o)) D100: art.223 alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Lichidarea unei persoane juridice romane | Conform CF - Impozit retinut la cota standard de 16%. | ||
| 80 | 639020 | 639 | Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: j.
Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de persoane
nerezidente (art.223 alin.(1) lit.o)) D100: art.223 alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Lichidarea unei persoane juridice romane | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 81 | 639030 | 639 | Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: j.
Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de persoane
nerezidente (art.223 alin.(1) lit.o)) D100: art.223 alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
0,00% | Lichidarea unei persoane juridice romane | Cf. CEDI | ||
| 82 | 639040 | 639 | Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207: j.
Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de persoane
nerezidente (art.223 alin.(1) lit.o)) D100: art.223 alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Lichidarea unei persoane juridice romane | Conform CF - Impozit retinut la cota standard de 10%. | ||
| 83 | 639050 | 639 | Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente - persoane fizice | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D207:
j. Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de
persoane nerezidente (art.223 alin.(1) lit.o)) D100: art.223 alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Lichidarea unei persoane juridice romane | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 84 | 640010 | 640 | Impozit pe veniturile reprezentând remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
f. Venituri reprezentând remunerații primite de persoane juridice străine
care acționează în calitate de administrator, fondator sau membru al
consiliului de administrație al unei persoane juridice române (art.223
alin.(1) lit.j)) D100: art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | Cf. CF | ||
| 85 | 640020 | 640 | Impozit pe veniturile reprezentând remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
f. Venituri reprezentând remunerații primite de persoane juridice străine
care acționează în calitate de administrator, fondator sau membru al
consiliului de administrație al unei persoane juridice române (art.223
alin.(1) lit.j)) D100: art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 86 | 640030 | 640 | Impozit pe veniturile reprezentând remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
f. Venituri reprezentând remunerații primite de persoane juridice străine
care acționează în calitate de administrator, fondator sau membru al
consiliului de administrație al unei persoane juridice române (art.223
alin.(1) lit.j)) D100: art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
0,00% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | Cf. CEDI | ||
| 87 | 641010 | 641 | Impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană fizică | art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
k. Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la
fiduciar la beneficiarul nerezident. (art.223 alin.(1) lit.p)) D100: art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
10,00% | Veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană fizică | Cf. CF | ||
| 88 | 641020 | 641 | Impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană fizică (cu suta majorată aplicată) | art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
k. Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la
fiduciar la beneficiarul nerezident. (art.223 alin.(1) lit.p)) D100: art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
11,11% | Veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană fizică (cu suta majorată aplicată) | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 89 | 641030 | 641 | Impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană juridică | art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207:
k. Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la
fiduciar la beneficiarul nerezident. (art.223 alin.(1) lit.p)) D100: art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
16,00% | Veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană juridică | Cf. CF | ||
| 90 | 641040 | 641 | Impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană juridică (cu suta majorată aplicată) | art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D207: k.
Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar
la beneficiarul nerezident. (art.223 alin.(1) lit.p)) D100: art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
19,05% | Veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident - care este persoană juridică (cu suta majorată aplicată) | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| 91 | 690010 | 690 | Impozit pe veniturile din alte surse | art.114, art.115 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.114, art.115 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | 10,00% | Alte surse | Cota standard | ||
| 92 | 690020 | 690 | Impozit pe veniturile din alte surse | art.114, art.115 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100: art.114, art.115 și 132 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal | 11,11% | Alte surse | Impozit calculat cu metoda sutei marite pentru situatia in care nu se permite retinere impozitului din suma datorata | ||
| Note: | ||||||||||
| 1. Aceste codificări sunt utilizate în completarea câmpurilor "TaxCode" din secțiunea "Masterfiles" la sub-secțiunea "2.5 TaxTable", la elementul TaxTableEntry / TaxType unde este acest câmp trebuie raportat OBLIGATORIU. | ||||||||||
| 2. Aceste codificări sunt utilizate în completarea câmpurilor "TaxCode" din secțiunea 2.9 Products din subsecțiunea Tax, unde acest câmp este OBLIGATORIU. | ||||||||||
| 3. Aceste codificări sunt utilizate în completarea câmpurilor "TaxCode" din structura 5.15 TaxInformationStructure, unde acest câmp este OBLIGATORIU. | ||||||||||
| 4. Aceste codificări utilizate în completarea câmpurilor
"TaxCode" sunt corelate cu codificările .TaxType prin
nomenclatorul de impozite TAX-IMP-Impozite astfel: TTTCCC - unde TTT - este
tipul taxei codificat numeric cu 3 (trei) caractere numerice din
TAX-IMP-Impozite, iar CCC - este un cod unic alocat fiecărei cote procentuale
ale respectivei taxe sau respectivului impozit. Astfel codurile pentru impozitul pe veniturile nerezidenților sunt formate din 640, urmate de un cod 010, 020, 030 - rezultâțnd categoriile distrincte pentru diferitele cote de impozitare: 640010, 640020, 640030. |
||||||||||
| 3. Toate referințele sunt făcute la schema SAF-T 2.0 OECD. | ||||||||||
| 4. Aceste coduri sunt definite într-un câmp cu maxim 9 (nouă) caractere alfanumerice. Codurile se completează în bazele de date aliniat la DREAPTA, cu umplerea cu spații la partea STÂNGĂ. În fișierul XML se comunică doar caracterele diferite de spațiu. | ||||||||||
| 5. Completarea acestui câmp cu valori diferite de cele din lista de mai sus - conduce la semnalarea unei erori fatale, cu rejectarea declarației informative D406 | ||||||||||
| 6. Șirurile de caractere din coloanele Denumire categorie (RO și ENGL) sunt utilizate drept etichete în rapoartele și situațiile ANAF, utilizate la verificări fiscale. | ||||||||||
| Exemplu de completare: | ||||||||||
| 5.15 TaxInformationStructure | ||||||||||
| TaxType | TaxCode | TaxPercentage | TaxBase | TaxBaseDescription | TaxAmount - tax amount information Suma de taxe și impozite aplicabilă, în valuta implicită (din segmentul Header, care este pentru România - exprimată în RON) |
TaxExemptionReason | TaxDeclarationPeriod | |||
| Tax type for look-up in tables | Tax Code for lookup in tables. | Tax percentage. | The base on which the tax is calculated. This can be an amount | Description of the value in the TaxBase. | Amount | CurrencyCode | CurrencyAmount | ExchangeRate | Tax exemption or reduction reason or rationale | The identification of the declaration/return in which the tax amount is reported to the Revenue body. |
| SAFcodeType | SAFcodeType | Decimal | Decimal | SAFmiddle2textType | In
the header's default currency. Suma în valuta locală din secțiunea Header - valuta implicită, care este pentru România - RON |
Three-letter currency code according to ISO 4217 standard. Example: EUR for the Euros or USD for American Dollars. | Amount in foreign currency. | The exchange rate used. CurrencyAmount x ExchangeRate = Amount | SAFmiddle2textType | SAFmiddle1textType |
| (%) | (sumă în RON) | SAFmonetaryType | ISOCurrencyCode | SAFmonetaryType | SAFexchangerateType | (text) | ||||
| Codul de impozit sau taxă cf nomenclatorului TAX-IMP-Impozite | Cheia în această tabelă cu coduri de taxe | (%) | <VALOAREA AFERENTĂ VENITULUI REALIZAT> | <TEXT DESCRIPTIV> | <VALOAREA
CALCULATĂ> = BAZA X COTA% Mai puțin la categoria 621 Venituri din Jocuri de noroc |
Se completează cu codul ISO pentru valuta în care se plătesc taxele în România (RON) din tabela ISO4217CurrCodes | <VALOAREA CALCULATĂ> | Rata de schimb, în acest caz 1 | (se completează cu temeiul legal) | Aici
se completează identificatorul declarației / formularului în care suma
taxelor este raportată către ANAF Utilizarea codului formularului ANAF este cheie către formular și către periodizarea obligației de declarare aferente, pentru categoriile de contribuabili |
| 150 | 150010 | 5,00% | 500,00 | Dividende | 25,00 | RON | 25,00 | 1,0000 | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 |
| 150 | 150020 | 5,26% | 1.000,00 | Dividende | 52,63 | RON | 52,63 | 1,0000 | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 |
| 150 | 150030 | 0,00% | 2.500,00 | Dividende | - | RON | - | 1,0000 | art.43 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 |
| 604 | 604010 | 5,00% | Dividende | - | RON | 1,0000 | art.97 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 | ||
| 605 | 605010 | 10,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.97
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100 | |||
| 606 | 606010 | 10,00% | Lichidarea persoanei juridice | RON | 1,0000 | art.97
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100 | |||
| 606 | 606020 | 11,11% | Lichidarea persoanei juridice | RON | 1,0000 | art.97
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100 | |||
| 607 Valabil din 02.2017 | 607010 | 10,00% | Pensii | RON | 1,0000 | art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | D100 | |||
| 607 Valabil din 02.2017 | 607020 | 11,11% | Pensii | RON | 1,0000 | art.101 si art.132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | D100 | |||
| 608 | 608010 | 10,00% | Premii | RON | 1,0000 | art.110
și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal |
D100 | |||
| 621 | 621010 | 1,00% | Jocuri de noroc | Tranșe de venit brut: până la 66.750, inclusiv 1% peste 66.750 - 445.000, inclusiv 667,5 + 16% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 peste 445.000 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depășește suma de 445.001 |
RON | 1,0000 | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 | ||
| 621 | 621020 | 16,00% | Jocuri de noroc | Tranșe de venit brut: până la 66.750, inclusiv 1% peste 66.750 - 445.000, inclusiv 667,5 + 16% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 peste 445.000 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depășește suma de 445.001 |
RON | 1,0000 | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 | ||
| 621 | 621030 | 25,00% | Jocuri de noroc | Tranșe de venit brut: până la 66.750, inclusiv 1% peste 66.750 - 445.000, inclusiv 667,5 + 16% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 peste 445.000 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depășește suma de 445.001 |
RON | 1,0000 | art.110 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 | ||
| 690 | 690010 | 10,00% | Alte surse | RON | 1,0000 | art.114, art.115 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 | |||
| 690 | 690020 | 11,11% | Alte surse | RON | 1,0000 | art.114, art.115 și 132 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal | D100 D207 | |||
| 631 | 631010 | 5,00% | Dividende | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 631 | 631020 | 0,00% | Dividende | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 631 | 631030 | 0,00% | Dividende | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 631 | 631040 | 3,00% | Dividende | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.a), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 632 | 632010 | 16,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632020 | 19,05% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632030 | 0,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632040 | 0,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632050 | 0,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632060 | 1,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632070 | 3,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632080 | 5,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632090 | 10,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632100 | 12,50% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 632 | 632110 | 15,00% | Dobanzi | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.b), lit.c), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633010 | 16,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633020 | 19,05% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633030 | 2,50% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633040 | 3,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633050 | 5,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633060 | 7,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633070 | 10,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633080 | 12,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633090 | 12,50% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633100 | 15,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633110 | 0,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 633 | 633120 | 0,00% | Redevente | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.d), lit.e), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 634 | 634010 | 16,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634020 | 19,05% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634030 | 5,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634040 | 0,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634050 | 2,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634060 | 4,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634070 | 3,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634080 | 6,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634090 | 12,50% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634100 | 15,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 634 | 634110 | 10,00% | Comisioane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.f), lit.g), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 635 | 635010 | 11,11% | Activitati sportive si divertisment | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.h), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 635 | 635020 | 10,00% | Activitati sportive si divertisment | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.h), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 636 | 636020 | 16,00% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 636 | 636020 | 19,05% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 636 | 636030 | 0,00% | Servicii prestate de nerezidenti pe teritoriul Romaniei sau servicii de management | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.k), lit.l), art.224, art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 637 | 637010 | 10,00% | Premii | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.m), art.224 , art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 637 | 637020 | 11,11% | Premii | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.m), art.224 , art. 233 și art.234 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 639 | 639010 | 16,00% | Lichidarea unei persoane juridice romane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 639 | 639020 | 19,05% | Lichidarea unei persoane juridice romane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 639 | 639030 | 0,00% | Lichidarea unei persoane juridice romane | RON | 1,0000 | art.223
alin.(1) lit.o), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
D100 D207 | |||
| 640 | 640010 | 10,00% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 640 | 640020 | 11,11% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 640 | 640030 | 10,00% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.j), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||
| 641 | 641010 | 11,11% | Remunerații primite de persoane juridice nerezidente care actioneaza în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române | RON | 1,0000 | art.223 alin.(1) lit.p), art.224 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state | D100 D207 | |||