NOMENCLATOR CODURI DE TAXĂ TVA PENTRU OPERAȚIUNI DE ACHIZIȚIE CU TVA DEDUCTIBIL 100%
Corespondent rand D300 Sectiune D301 Cod taxă in SAF-T (TaxCode)  - Activ Cod taxa Descriere cod (RO) Code description (EN) Cote TVA (%) Scutit TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Comentarii cod de taxa
    300 x - Inactiv Cod pentru verificare cu D300 și D301 - nu se utilizează în raportarea SAF-T       0% 5% 9% 19% 20% 24%  
5   300101   A1_100 Achiziții intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 19% altele decat achizițiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară  Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place 19       x      
5   300102   A2_100 Achiziții intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 9% altele decat achizițiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară  Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place 9     x        
5   300103   A3_100 Achiziții intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 5% altele decat achizițiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară  Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place 5   x          
5/5.1   300201   A4_100 Achiziții intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 19% Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 19% 19       x      
5/5.1   300202   A5_100 Achiziții intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 9% Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 9% 9     x        
5/5.1   300203   A6_100 Achiziții intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 5% Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 5% 5   x          
6   300401   A7_100 Regularizări privind achizițiile intracomunitare de bunuri 19% Regularisations for intra-community acquisitions of goods 19% 19       x      
6   300402   A8_100 Regularizări privind achizițiile intracomunitare de bunuri 9% Regularisations for intra-community acquisitions of goods 9% 9     x        
6   300403   A9_100 Regularizări privind achizițiile intracomunitare de bunuri 5% Regularisations for intra-community acquisitions of goods 5% 5   x          
7   300501   A10_100 Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 19% Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 19% VAT 19       x      
7   300502   A11_100 Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 9% Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 9% VAT 9     x        
7   300503   A12_100 Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 5% Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 5% VAT 5   x          
7   300601   A13_100 Import de bunuri 19% (TVA supusa  masurilor de simplificare) Import of goods 19% (subject to simplification measure) 19       x      
7   300602   A14_100 Import de bunuri 9% (TVA supusa masurilor de simplificare) Import of goods 9% (subject to simplification measure) 9     x        
7   300603   A15_100 Import de bunuri 5% (TVA supusa masurilor de simplificare) Import of goods 5% (subject to simplification measure) 5   x          
7/7.1   300701   A16_100 Achiziții de servicii intracomunitare (AIC de servicii cf reg B2B) 19% Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 19% 19       x      
7/7.1   300702   A17_100 Achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 9% Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 9% 9     x        
7/7.1   300703   A18_100 Achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 5% Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule)5% 5   x          
8   300801   A19_100 Regularizări privind achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 19% Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 19% 19       x      
8   300802   A20_100 Regularizări privind achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 9% Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 9% 9     x        
8   300803   A21_100 Regularizări privind achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 5% Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 5% 5   x          
12.1/27.1   300905     Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 24 %  Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 24% 24           x  
12.1/27.1   300904     Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 20 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 20% 20         x    
12.1/27.1   300901   A22_100 Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 19 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 19% 19       x      
12.2/27.2   300902   A23_100 Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 9 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 9% 9     x        
12.3/27.3   300903   A24_100 Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 5 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 5% 5   x          
24   301101   A26_100 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile si cele supuse masurilor de simplificare Taxable acquisitions of goods and services subject to 19%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures 19       x      
25   301102   A27_100 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 9% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare Taxable acquisitions of goods and services subject to 9%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures 9     x        
26   301103   A28_100 Achiziții de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 5% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare Taxable acquisitions of goods and services subject to 5%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures 5   x          
24   301201   A29_100 Import de bunuri cota  19% Import of goods 19% 19       x      
25   301202   A30_100 Import de bunuri cota  9% Import of goods 9% 9     x        
26   301203   A31_100 Import de bunuri cota  5% Import of goods 5% 5   x          
24   307303   A43_100 Facturi primite dupa inspectia fiscala 19% Invoices received after a tax audit 19% 19       x        
25   307304   A43_100 Facturi primite dupa inspectia fiscala 9% Invoices received after a tax audit 9% 9     x        
26   307305   A43_100 Facturi primite dupa inspectia fiscala 5% Invoices received after a tax audit 5% 5   x          
28   308301   A32_100 Achiziții de produse și servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori Acquisitions of agricultural products and services from suppliers applying the special regime for agricultures 8              
29   308307     Regularizări privind compensația în cotă forfetară Regularisations regarding flat-rate compensation 8              
30   308302   A33_100 Achiziții de bunuri și servicii scutite de taxă  sau neimpozabile altele decat AIC servicii scutite de taxa Acquisitions of goods and services VAT exempt or non-taxable, other than ICA of services VAT exempt 0 x            
30,1   308303   A34_100 Achiziții de servicii intracomunitare scutite de taxă Intra-community acquisitions of services VAT exempt 0 x            
33   308304   A35_100 TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units 19       x      
33   308305   A35_100 TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units 9     x        
33   308306   A35_100 TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units 5   x          
34   309105   A36_100 Regularizări taxă dedusă 24% Regularisations of input VAT 24% 24           x  
34   309104   A37_100 Regularizări taxă dedusă 20% Regularisations of input VAT 20% 20         x    
34   309101   A38_100 Regularizări taxă dedusă 19% Regularisations of input VAT 19% 19       x      
34   309102   A39_100 Regularizări taxă dedusă 9% Regularisations of input VAT 9% 9     x        
34   309103   A40_100 Regularizări taxă dedusă 5% Regularisations of input VAT 5% 5   x          
35   307301   A41_100 Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 24           x  
35   307314   A41_100 Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 20         x    
35   307311   A41_100 Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 19       x      
35   307312   A41_100 Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 9     x        
35   307313   A41_100 Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 5   x          
35   307302   A42_100 Ajustări de taxă VAT adjustments 24           x  
35   307324   A42_100 Ajustări de taxă VAT adjustments 20         x    
35   307321   A42_100 Ajustări de taxă VAT adjustments 19       x      
35   307322   A42_100 Ajustări de taxă VAT adjustments 9     x        
35   307323   A42_100 Ajustări de taxă VAT adjustments 5   x          
    301301   A44_100 Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 19% Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 19% 19       x      
    301302   A45_100 Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 9% Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 9% 9     x        
    301303   A46_100 Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 5% Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 5% 5   x          
    301304   A47_100 Achizitii de bunuri/servicii care nu sunt raportabile in decontul de TVA din Romania si care se raporteaza in decontul de TVA din alte tari Acquisitions of goods/services not reportable in the Romanian VAT return and reportable the VAT return from other countries. 0 x            
  1 306301   A48_100 Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products 19       x      
  1 306311   A48_100 Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products 9     x        
  1 306312   A48_100 Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products 5   x          
  2 306302   A49_100 Achizitii intra-comunitare de  mijloacele de transport noi  Intra-Community acquisitions of new means of transport 19       x      
  3 306303   A50_100 Achizitii intra-comunitare de produsele accizabile Intra-Community acquisitions of excisable products 19       x      
  4 306304   A51_100 Operațiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code 19       x      
  4 306309   A51_100 Operațiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code 9     x        
  4 306310   A51_100 Operațiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code 5   x          
  4/4.1 306306   A52_100 Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code 19       x      
  4/4.1 306307   A52_100 Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code 9     x        
  4/4.1 306308   A52_100 Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code 5   x          
Legenda procent deducere
achizitii ded 100% Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA este deductibila in procent de 100%
achizitii ded 50% Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA este deductibila limitat la 50%, conform limitarilor prevazute de Codul Fiscal (e.g. autoturisme, combustibil)
achizitii neded Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA nu este deductibila
achizitii_base rate Contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rata si cunoaste in momentul primirii facturii ca factura este deductibila conform pro-rata
  Procentul de deducere va fi intotdeauna un numar de la 1 la 100 si este numar intreg. 
  Base rate se completeaza numai in legatura cu achizitiile cu codurile de taxa din tabela achizitii_base rate
achizitii_not known Contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rata si nu cunoaste in momentul primirii facturii daca factura este deductibila conform pro-rata
Notă:  Pentru reflectarea deducerii limitate (50% TVA deductibilă și 50% TVA nedeductibilă), puteți folosi urmatoarele coduri de taxă pentru TVA în funcție de situația în care vă aflați:
• Situația 1: Dacă la momentul postării facturii de achiziție pentru care deducerea TVA este limitată la 50% se deduce TVA 50%, atunci veți folosi:
o la postarea facturii codul de taxa 341101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii ded 50% »
o Precum și codul de taxă 391101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii neded 50% »
• Situația 2: Dacă la momentul postării facturii de achiziție pentru care deducerea TVA este limitată la 50% se deduce TVA integral, ajustarea deducerii la 50% făcându-se printr-o notă contabilă distinctă de corecție a TVA (6xx=4426), atunci veți folosi:
o la postarea facturii codul de taxă 301101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Ambele coduri se regăsesc în nomenclatorul « Achizitii ded 100% »
ȘI
o la nota contabilă de ajustare a TVA deductibilă veți folosi codul de taxă 391101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii neded 50% »