NOMENCLATOR CODURI DE TAXĂ TVA PENTRU OPERAȚIUNI DE ACHIZIȚIE CU TVA NEDEDUCTIBIL 50%
Corespondent rand D300 Sectiune D301 Cod taxă in SAF-T (TaxCode)  - Activ Cod taxa Descriere cod (RO) Code description (EN) Cote TVA  Scutit TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Cotă TVA  Comentarii cod de taxa
    390 x - Inactiv Cod pentru verificare cu D300 și D301 - nu se utilizează în raportarea SAF-T       0% 5% 9% 19% 20% 24%  
5   390301     Achiziții intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 19% altele decat achizițiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară  Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place 19       x      
5   390302 x - Inactiv   Achiziții intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 9% altele decat achizițiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară  Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place 9     x        
5   390303 x - Inactiv   Achiziții intracomunitare de bunuri pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă) 5% altele decat achizițiile intracomunitare pentru care cumpărătorul este obligat la plata TVA (taxare inversă), iar furnizorul este înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară  Intra-Community acquisitions of goods for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) 19%, others than intra-community acquisitions for which the buyer is required to pay VAT (reverse charge) and the supplier is registered for VAT purposes in the member state from which the intra-community supply took place 5   x          
5/5.1   390201     Achiziții intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 19% Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 19% 19       x      
5/5.1   390202 x - Inactiv   Achiziții intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 9% Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 9% 9     x        
5/5.1   390203 x - Inactiv   Achiziții intracomunitara de bunuri de la un furnizor înregistrat în scopuri de TVA în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară 5% Intra-Community acquisitions of goods from suppliers registered for VAT purposes in the Member State from which the intra-community supply took place 5% 5   x          
6   390401     Regularizări privind achizițiile intracomunitare de bunuri 19% Regularisations for intra-community acquisitions of goods 19% 19       x      
6   390402 x - Inactiv   Regularizări privind achizițiile intracomunitare de bunuri 9% Regularisations for intra-community acquisitions of goods 9% 9     x        
6   390403 x - Inactiv   Regularizări privind achizițiile intracomunitare de bunuri 5% Regularisations for intra-community acquisitions of goods 5% 5   x          
7   390501     Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 19% Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 19% VAT 19       x      
7   390502 x - Inactiv   Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare ) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 9% Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 9% VAT 9     x        
7   390503 x - Inactiv   Achizitii de bunuri (altele decat AIC de bunuri si importuri cu masuri de simplificare) si achizitii de servicii (altele decat AIC de servicii cf reg B2B),  pentru care care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA 5% Acquisitions of goods (other than ICA of goods and imports with simplification measures) and acquisitions of services (other than ICA of services acc. B2B rule), for which the beneficiary in Romania is obliged to pay 5% VAT 5   x          
7   390601     Import de bunuri 19% (TVA supusa  masurilor de simplificare) Import of goods 19% (subject to simplification measure) 19       x      
7   390602 x - Inactiv   Import de bunuri 9% (TVA supusa masurilor de simplificare) Import of goods 9% (subject to simplification measure) 9     x        
7   390603 x - Inactiv   Import de bunuri 5% (TVA supusa masurilor de simplificare) Import of goods 5% (subject to simplification measure) 5   x          
7/7.1   390701     Achiziții de servicii intracomunitare (AIC de servicii cf reg B2B) 19% Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 19% 19       x      
7/7.1   390702 x - Inactiv   Achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 9% Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule) 9% 9     x        
7/7.1   390703 x - Inactiv   Achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 5% Intra-community acquisition of services (ICA of services acc. to B2B rule)5% 5   x          
8   390801     Regularizări privind achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 19% Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 19% 19       x      
8   390802 x - Inactiv   Regularizări privind achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 9% Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 9% 9     x        
8   390803 x - Inactiv   Regularizări privind achiziții de servicii intracomunitare  (AIC de servicii cf reg B2B) 5% Regularisations regarding intra-community acquistions of services (ICA of services according to B2B rule) 5% 5   x          
12.1/27.1   390905 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 24 %  Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 24% 24           x  
12.1/27.1   390904 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 20 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 20% 20         x    
12.1/27.1   390901 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 19 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 19% 19       x      
12.2/27.2   390902 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 9 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 9% 9     x        
12.3/27.3   390903 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii supuse măsurilor de simplificare taxabile cu cota de 5 % Taxable acquisitions of goods subject to simplification measures 5% 5   x          
24   391101     Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile si cele supuse masurilor de simplificare Taxable acquisitions of goods and services subject to 19%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures 19       x      
25   391102 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 9% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare Taxable acquisitions of goods and services subject to 9%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures 9     x        
26   391103 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii, taxabile cu cota de 5% altele decât importurile si  cele supuse masurilor de simplificare Taxable acquisitions of goods and services subject to 5%, other than imports and acquisitions subject to simplification measures 5   x          
24   391201     Import de bunuri cota  19% Import of goods 19% 19       x      
25   391202 x - Inactiv   Import de bunuri cota  9% Import of goods 9% 9     x        
26   391203 x - Inactiv   Import de bunuri cota  5% Import of goods 5% 5   x          
24   397303     Facturi primite dupa inspectia fiscala 19% Invoices received after a tax audit 19% 19                
25   397304     Facturi primite dupa inspectia fiscala 9% Invoices received after a tax audit 9% 9              
26   397305     Facturi primite dupa inspectia fiscala 5% Invoices received after a tax audit 5% 5              
28   398301 x - Inactiv   Achiziții de produse și servicii agricole de la furnizori care aplică regimul special pentru agricultori Acquisitions of agricultural products and services from suppliers applying the special regime for agricultures 8              
30   398302 x - Inactiv   Achiziții de bunuri și servicii scutite de taxă  sau neimpozabile altele decat AIC servicii scutite de taxa Acquisitions of goods and services VAT exempt or non-taxable, other than ICA of services VAT exempt 0 x            
30,1   398303 x - Inactiv   Achiziții de servicii intracomunitare scutite de taxă Intra-community acquisitions of services VAT exempt 0 x            
33   398304 x - Inactiv   TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units 19       x      
33   398305 x - Inactiv   TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units 9     x        
33   398306 x - Inactiv   TVA efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate VAT  refunded to foreign buyers, including the commission of authorized units 5   x          
34   399105     Regularizări taxă dedusă 24% Regularisations of input VAT 24% 24           x  
34   399104     Regularizări taxă dedusă 20% Regularisations of input VAT 20% 20         x    
34   399101     Regularizări taxă dedusă 19% Regularisations of input VAT 19% 19       x      
34   399102 x - Inactiv   Regularizări taxă dedusă 9% Regularisations of input VAT 9% 9     x        
34   399103 x - Inactiv   Regularizări taxă dedusă 5% Regularisations of input VAT 5% 5   x          
35   397301 x - Inactiv   Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 24           x  
35   397314 x - Inactiv   Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 20         x    
35   397311 x - Inactiv   Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 19       x      
35   397312 x - Inactiv   Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 9     x        
35   397313 x - Inactiv   Ajustări conform pro-rata  Pro-rata adjustments 5   x          
35   397302 x - Inactiv   Ajustări de taxă VAT adjustments 24           x  
35   397324 x - Inactiv   Ajustări de taxă VAT adjustments 20         x    
35   397321 x - Inactiv   Ajustări de taxă VAT adjustments 19       x      
35   397322 x - Inactiv   Ajustări de taxă VAT adjustments 9     x        
35   397323 x - Inactiv   Ajustări de taxă VAT adjustments 5   x          
    391301     Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 19% Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 19% 19       x      
    391302 x - Inactiv   Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 9% Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 9% 9     x        
    391303 x - Inactiv   Achizitii de la furnizori care aplica TVA la incasare 5% Acquisitions from suppliers applying cash accounting VAT system 5% 5   x          
    391304 x - Inactiv   Achizitii de bunuri/servicii care nu sunt raportabile in decontul de TVA din Romania si care se raporteaza in decontul de TVA din alte tari Acquisitions of goods/services not reportable in the Romanian VAT return and reportable the VAT return from other countries. 0 x            
  1 396301 x - Inactiv   Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products 19       x      
  1 396311 x - Inactiv   Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products 9     x        
  1 396312 x - Inactiv   Achizitii intra-comunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile Taxable intra-Community acquisitions of goods - other than new means of transport and excisable products 5   x          
  2 396302 x - Inactiv   Achizitii intra-comunitare de  mijloacele de transport noi  Intra-Community acquisitions of new means of transport 19       x      
  3 396303 x - Inactiv   Achizitii intra-comunitare de produsele accizabile Intra-Community acquisitions of excisable products 19       x      
  4 396304     Operațiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code 19       x      
  4 396309     Operațiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code 9     x        
  4 396310     Operațiuni prevăzute la art.307 alin. (3), (5) si (6) din Codul fiscal precum și operațiuni prevăzute la art 307, alin (2)  din Codul fiscal altele decât achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Operations provided at art.307 paragraph  (3), (5) and (6) from Fiscal Code, also operations provided at art.307 paragraph (2) from Fiscal Code others than Intracommunity acquisitions of services for which the buyer is required to pay VAT according to art.307 alin (2) from Fiscal Code 5   x          
  4/4.1 396306     Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code 19       x      
  4/4.1 396307     Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code 9     x        
  4/4.1 396308     Achiziții de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA cf.art. 307 alin.(2) din Codul fiscal  Intra-community acquisitions of services for which the beneficiary is obliged to pay VAT acc to. art. 307 para (2) from the Fiscal Code 5   x          
Legenda procent deducere
achizitii ded 100% Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA este deductibila in procent de 100%
achizitii ded 50% Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA este deductibila limitat la 50%, conform limitarilor prevazute de Codul Fiscal (e.g. autoturisme, combustibil)
achizitii neded Contribuabilul stie la momentul primirii facturii faptul ca TVA nu este deductibila
achizitii_base rate Contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rata si cunoaste in momentul primirii facturii ca factura este deductibila conform pro-rata
Procentul de deducere va fi intotdeauna un numar de la 1 la 100 si este numar intreg. 
Base rate se completeaza numai in legatura cu achizitiile cu codurile de taxa din tabela achizitii_base rate
achizitii_not known Contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rata si nu cunoaste in momentul primirii facturii daca factura este deductibila conform pro-rata
Notă:  Pentru reflectarea deducerii limitate (50% TVA deductibilă și 50% TVA nedeductibilă), puteți folosi urmatoarele coduri de taxă pentru TVA în funcție de situația în care vă aflați:
• Situația 1: Dacă la momentul postării facturii de achiziție pentru care deducerea TVA este limitată la 50% se deduce TVA 50%, atunci veți folosi:
o la postarea facturii codul de taxa 341101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii ded 50% »
o Precum și codul de taxă 391101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii neded 50% »
• Situația 2: Dacă la momentul postării facturii de achiziție pentru care deducerea TVA este limitată la 50% se deduce TVA integral, ajustarea deducerii la 50% făcându-se printr-o notă contabilă distinctă de corecție a TVA (6xx=4426), atunci veți folosi:
o la postarea facturii codul de taxă 301101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Ambele coduri se regăsesc în nomenclatorul « Achizitii ded 100% »
ȘI
o la nota contabilă de ajustare a TVA deductibilă veți folosi codul de taxă 391101 Achiziții de bunuri și servicii taxabile cu cota de 19%, altele decât importurile și cele supuse măsurilor de simplificare; Acest cod de taxa se regăsește în nomenclatorul « Achizitii neded 50% »